Образец заполнения раздела 3 декларации по усн

Образец заполнения декларации УСН «доходы» за 2019 год

Образец заполнения раздела 3 декларации по усн

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения «доходы» , обязаны представлять налоговую декларацию УСН в установленной форме с определенным порядком заполнения.  В статье рассмотрена декларация УСН за 2019 год «доходы» : образец заполнения которой поможет избежать ошибок при заполнении декларации.

Форма декларации, а также формат представления отчета в электронном виде — утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
Налогоплательщик заполняет разделы в соответствии с применяемым объектом налогообложения. Так, для объекта налогообложения «доходы» заполняются:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздел 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (объект налогообложения — доходы)
  • Раздел 2.1.2.  Заполняется только в случаях, если в отношении организации или ИП в соответствии с гл. 33 НК РФ установлен торговый сбор.
  • Раздел 3.  Заполняется только тогда, когда организация или ИП получали имущество или денежные средства в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений или целевого финансирования

Декларация УСН за 2019 год «доходы»: образец заполнения

В качестве примера представлена декларация для ИП.

В случае организации изменения при заполнении титульного листа следующие: в графах «налогоплательщик» указывается наименование организации и заполняются графы «Достоверность и сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю», а также в графе «по месту нахождения (учета)(код)» указывается код «210».

Скачать бланк декларации по УСН за 2019 год в excel

В рассматриваемом образце заполнения декларации торговый сбор не предусмотрен и имущество (денежные средства) в рамках благотворительности или целевого финансирования не поступали.

Титульный лист

Сверху титульного  листа заполняется номер ИНН и КПП субъекта. Эти данные указаны в свидетельстве, которое было выдано хозяйствующему субъекту на руки при постановке его на учет. Для предприятий код ИНН должен содержать 10 знаков, для предпринимателей — 12. В первом случае в оставшиеся незаполненные строки следует поставить прочерк.

КПП указывают только юридические лица, поскольку у предпринимателей этот номер отсутствует. Рядом с ним вносится номер страницы отчета по порядку, в данном случае 001. Далее указывается номер корректировки. Если  отчет в ИФНС отправляется первый раз , то проставляется код «0–».

При осуществлении корректировки — следует указывать ее порядковый номер, например, «1–», если корректировка сдается первый раз.Рядом с помощью кода определяется период, за который составляется и сдается декларация по УСН .

  Существуют согласно справочнику следующие коды:

  • «34» – годовая отчетность;
  • «50» – отчетность, составляемая организацией или ип при ликвидации (реорганизации) или закрытии ИП;
  • «95» – отчетность, при смене системы налогообложения;
  • «96» -отчетность, когда УСН прекращается.

В этой же строке далее отражается год отчетного периода. Ниже с помощью кода нужно указать налоговую инспекцию, выступающую получателем данного отчета, а правее отражается шифром место нахождения. Это поле может принимать значения:

«120» – если отчетность отправляется по жительству ИП;

«210» – если отчет сдается по месту нахождения фирмы;

«215» – если декларация подается по нахождению организации-преемника.

После этого необходимо в четырех строках записать полное наименование фирмы или личные данные в виде Ф.И.О. предпринимателя. В оставшиеся незаполненные клетки следует  поставить прочерк.

Код ОКВЭД2 должен содержать не менее четырех знаков. В графе указывается основной код деятельности, попадающий под УСН.

Если организация прошла реорганизацию, то ниже надо с помощью соответствующих кодов отразить какая была ее форма, а также новые ИНН и КПП юрлица.  Далее указывается номер телефона, по которому в случае необходимости инспектор сможет связаться с ним.

Ниже на титульном листе отображается количество листов, которые включаются в данную декларацию. Это поле следует заполнять  в последнюю очередь, когда вся информация будет уже известна. Здесь же справа указывается количество страниц, приходящихся на приложение к декларации. В случае отсутствия этих данных ставится прочерк.

В графе «достоверность и полноту сведений, указанных  в настоящей декларации подтверждаю» указывается «1», если декларацию подписывает сам предприниматель. При этом далее «ФИО» указывать не требуется, поскольку эти данные приведены в декларации выше.

Если декларацию подает организация в лице руководителя, то в графе также указывается «1», а ниже заполняются строки, где указываются  «ФИО» руководителя организации.

Раздел 1.1

Вверху листа указываются  ИНН и КПП (когда он имеется), а также номер страницы в пачке отчета. Строки 010, 030, 060 и 090 должны отражать коды ОКТМО для ИП по месту их регистрации, для фирм – по месту расположения организации.

В обязательном порядке должна быть заполнена только строка 010. Остальные будут содержать значение только в том случае, если в течении отчетного периода происходила деятельности.  Во всех не заполненных клетках надо поставить прочерк.

В графе 020 отражается итоговое значение, полученное при вычитании граф 130 и 140 из раздела 2.1.1. Если в регионе предусмотрен также торговый сбор, то из итогового результата нужно вычесть еще и показатели строки 160 раздела 2.1.2.

В строке 020 отражаются только положительные значения платежа.

В графе 040 записывается значение, полученное после вычитания из строки 131 строк 141 и 020.  При уплате торгового сбора нужно вычесть итог строки 161. В этом блоке В этом блоке указываются только положительные значения. В противном случае полученный итог отображается в строке 050.

  Строка 070 рассчитывается по следующему алгоритму: 132-142-020-040+050. При этом итог вносится в нее, только при положительном значение, в противном случае его надо отразить в строке 080. При выплате торгового сбора, в вычитание включается также строка 162.  В строке 100 отражается положительное значение, которые рассчитывается по формуле стр.

(133-143) раздела 2.1.1 – стр. (020-040+050-070+080) раздела 1.1. В случае получения отрицательного итога, его следует записать в строке 110. Если налогоплательщик исчисляет и перечисляет в бюджет торговый сбор, то в расчете учитывается значение строки 163.Все указанные формулы расчета приведены на самом бланке декларации.

В конце листа необходимо поставить дату составления документа и подпись ответственного лица.

Раздел 2.1.1

Как всегда, вверху листа указывается ИНН и КПП ( КПП для юридических лиц).

В графе»102″ указываем признак налогоплательщика. Какую цифру указать — понятно из пояснения на бланке.

В графы 110-113 заносятся доходы  нарастающим итогом—  1 квартал, полгода, девять месяцев и полный год.

В графы 120-123 указывается  ставка налога, которая использовалась за  1 квартал, полгода, девять месяцев и полный год.

В графах 130-133 отражается  расчет налога за каждый из периодов. Вычисления проводят  путем умножения дохода из граф 110-113 на ставку из граф 120-123 и деления на 100.

В графах 140-143 указываются размеры вычетов, к которому относятся  фиксированные платежи ИП за себя, а также взносы за работников (если такие взносы были).
Обращаем внимание на то, что если у налогоплательщика есть наемные сотрудники (т.е. в графе 102 налогоплательщик указал «1»), то его размер вычета не может быть больше половины налога из граф 130-133.

Заполнение декларации по УСН: инструкция

Образец заполнения раздела 3 декларации по усн

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. В статье рассказываем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации.

Декларация по УСН довольно легка в заполнении. Отчитывающимся лицам предстоит заполнить титульный лист и несколько разделов. Ниже расскажем о построчном заполнении этого налогового документа. Чтобы не возникло сложностей, приведем примеры для основных строк декларации. Задачки с решениями и расчетами есть как для ИП, так и для компаний.

Рекомендации по заполнению декларации изложены в Приказе ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Все показатели стоимости (налог, доходы, убытки) нужно писать в полных рублях, применяя математическое округление. Например, доход 40 600,51 рубля округляется до 40 601 рубля. А вот доход 40 600,38 рубля округлить стоить в меньшую сторону — до 40 600 рублей.

Декларация должна быть пронумерована — каждой странице присваивается порядковый номер, начиная с титульного листа. Первый лист будет иметь номер вида «001», а одиннадцатый лист стоит обозначить как «011». Ни в коем случае нельзя вносить исправления с помощью «штриха» (канцелярской замазки). В верхнем поле каждой страницы над заголовком раздела нужно вписать ИНН и КПП при их наличии.

Сдавайте отчетность по УСН и пользуйтесь всеми возможностями Контур.Экстерна. Три месяца — бесплатно!

Попробовать бесплатно

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода).

Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %).

ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат.

ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог.

Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070.

Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю.

рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного.

Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  • конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
  • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

Новая форма налоговой декларации по упрощенке

Образец заполнения раздела 3 декларации по усн

О том, что форма, утвержденная приказом Минфина России от 22 июня 2009 г. № 58н, утратила силу, сообщено в приказе Минфина России от 17 октября 2014 г. № 119н.

Обновленная форма декларации действует с отчетности за 2014 год (п. 2 приказа ФНС России № ММВ-7-3/352@).

Вместо кодов ОКАТО в ней теперь появились коды ОКТМО.

Количество разделов увеличилось, но заполнять их все не нужно – состав подаваемой декларации у фирм с разными объектами налогообложения будет разным.

Кроме того, предусмотрен новый раздел 3 для отражения сведений об использовании средств целевого финансирования.

Расскажем об этих и других нововведениях подробнее.

Состав декларации

Напомним: в прежней форме декларации помимо титульного листа было только два раздела:

  • раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемая в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».

В новой форме их уже пять:

  • раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика»;
  • раздел 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению) по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)»;
  • раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Так что строительная компания с объектом «доходы» должна сдать декларацию, состоящую из титульного листа и разделов 1.1 и 2.1.

У компании, выбравшей объект «доходы минус расходы», декларация будет состоять из титульного листа и разделов 1.2 и 2.2.

При получении целевых средств и у той, и у другой компании к указанным разделам добавится раздел 3, его представление от объекта налогообложения не зависит.

Справочники

Раньше использовалось три справочника:

  • «Коды налоговых периодов»;
  • «Коды представления налоговой декларации по месту нахождения (учета)»;
  • «Коды способов представления документов».

Сейчас у них немного изменены названия и добавлены еще два справочника:

  • «Коды формы реорганизации (ликвидации) организации»;
  • «Коды имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Как их применять?

Налоговый период. Количество кодов для обозначения налоговых периодов увеличилось.

Если декларацию сдают за год, то по-прежнему ставят код 34. Кодом 50 теперь обозначают только последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) компании. При переходе на иной режим налогообложения вместо кода 50 применяют код 95. При прекращении деятельности – код 96.

Место сдачи декларации. В общем случае, как и раньше, используется код 210 (по местонахождению российской организации). Если декларацию сдает правопреемник, не являющийся крупнейшим налогоплательщиком, он указывает новый код 215.

Способ сдачи декларации. Если стройфирма сдает декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, проставляется код 04. Если декларация, составленная на бумаге, направляется в инспекцию по почте, используется код 01, если бумажный экземпляр сдается лично – код 02.

Примечание. Коды 06 и 07, обозначающие подачу декларации на съемном носителе с ЭЦП лично и по почте, удалили. Остальные коды, определяющие способ представления декларации, не изменились.

Реорганизация и ликвидация. При ликвидации компании применяют код 0. При реорганизации – один из следующих кодов (в зависимости от формы реорганизации): 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением.

Коды имущества. Средства, полученные от российских дольщиков или инвесторов, застройщик обозначает кодом 040, от иностранных – 030. Инвестиции, полученные при проведении инвестиционных конкурсов (торгов), – кодом 020 (п. 1.4, 1.3, 1.2 приложения 5 к Порядку заполнения налоговой декларации… соответственно).

Заполнение декларации

А что нового в заполнении декларации?

Налог к уплате

В разделах 1.1 и 1.2 код бюджетной классификации (КБК) теперь не указывается.

Кроме сумм налога, подлежащих уплате за отчетные периоды (I квартал, полугодие, 9 месяцев), дополнительно введены строки для отражения авансовых платежей к уменьшению за полугодие и 9 месяцев.

В новой форме для компаний с объектом налогообложения «доходы» предусмотрено уменьшение исчисленных авансовых платежей на сумму уплаченных за соответствующий период взносов и пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за отчетный период за счет средств компании (п. 4.3–4.9 Порядка заполнения налоговой декларации…), а также платежей по договорам добровольного личного страхования. При этом, согласно пункту 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, налог на сумму указанных платежей не может быть уменьшен более чем на 50 процентов.

В зависимости от полученного по итогам года результата указывается сумма налога к доплате или к уменьшению (с учетом уплаченных в течение года авансовых платежей).

Расчет налога

Расчет налога для обоих объектов налогообложения теперь приводится в том числе по отчетным периодам, а не в целом за год, как это было раньше. Объект налогообложения «доходы». В разделе 2.1 нарастающим итогом указываются:

  • суммы полученных за соответствующий период доходов;
  • суммы исчисленных за соответствующий период авансовых платежей (налога);
  • суммы взносов и пособий за соответствующий период.

Объект налогообложения «доходы минус расходы». В разделе 2.2 нарастающим итогом указываются:

  • суммы полученных за соответствующий период доходов;
  • суммы произведенных за соответствующий период расходов;
  • суммы исчисленных за соответствующий период авансовых платежей, а также сумма налога (либо сумма минимального налога, если возникает обязанность по его уплате), исчисленная за год.

Сумма убытка отчетного года также приводится в разрезе отчетных периодов.

Целевые средства

Раздел 3 декларации заполняется за год в целом (без детализации).

Из приложения 5 к Порядку заполнения налоговой декларации… нужно выбрать код, соответствующий полученным средствам, и вписать его в графу 1.

В графе 2 указывают дату поступления денежных средств или имущества (заполняется только при получении целевых средств, перечисленных в п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ, по которым установлен срок использования).

В графе 3 отражают стоимость поступившего имущества (работ, услуг) или сумму денежных средств.

В графе 4 приводят сумму средств, использованных по назначению в течение установленного срока.

В графе 5 проставляют срок использования целевых средств – до какой даты (заполняется только при получении целевых средств, по которым установлен срок использования).

В графе 6 указывают сумму средств, срок использования которых не истек.

В графе 7 – сумму средств, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок.

Учтите: средства, отраженные в графе 7, включаются в состав внереализационных доходов в момент, когда они фактически потрачены не по назначению (п. 14 ст. 250 Налогового кодекса РФ).

По строке «Итого по отчету» указывают итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 раздела 3.

Пример заполнения

Приведем условную ситуацию, когда строительство закончено за один год.

Компания-застройщик ведет строительство многоквартирного дома по договорам долевого участия. В 2014 году от дольщиков получено 50 000 000 руб.

Срок использования средств – до 31 декабря 2014 года (сдача дома в IV квартале 2014 года).

На строительство дома использовано 47 000 000 руб. целевых средств.

Экономия застройщика – 3 000 000 руб. (50 000 000 – 47 000 000).

Образец заполнения раздела 3 декларации за 2014 год:

Компании, не получавшие целевых средств, раздел 3 в составе декларации не представляют.

Заметим: раздел 3 декларации по упрощенке аналогичен листу 7 декларации по налогу на прибыль.

Чиновники считают, что раньше (до утверждения новой формы) компании, применяющие упрощенную систему, обязаны были при получении целевых средств сдавать в налоговую инспекцию лист 7 декларации по налогу на прибыль организаций.

Заполняем декларацию по УСН за 2019 год

Образец заполнения раздела 3 декларации по усн

Декларация – это основная форма налоговой отчетности. Сроки сдачи зависят от того, по какому налогу она подается. Налоговая декларация по УСН сдается всего раз в год, подготовить ее самостоятельно может любой предприниматель. В этой статье вы найдете актуальный бланк УСН 2019 и образцы заполнения для ИП на объектах «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Бесплатная консультация по налогообложению

Кто обязан подавать декларацию по УСН

Начнем с того, кто обязан сдавать декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы. Это все индивидуальные предприниматели, которые когда-то подали уведомление о переходе на УСН.

После этого ИП был поставлен на учет в качестве плательщика единого налога.

Автоматически этот статус потерять нельзя, для ухода с упрощенки надо подавать специальное заявление. Если вы давно не работаете в рамках УСН, то все равно считаетесь плательщиком этого налога.

Таким образом, декларацию за 2019 год должны подать:

  • ИП, для которых УСН – единственная система налогообложения;
  • те, кто совмещает упрощенку с другими режимами;
  • предприниматели, не получающие дохода от бизнеса, даже если они не ведут деятельность по уважительным причинам и не платят страховые взносы за себя;
  • ИП на налоговых каникулах, чьи доходы облагаются по нулевой ставке.

Где взять бланк для заполнения декларации УСН

Бланки налоговой отчетности можно бесплатно получить в своей ИФНС, но это будет документ на бумажном носителе. Намного проще заполнить декларацию на компьютере. В электронном виде форму отчетности можно скачать на сайте ФНС, правовых системах или других достоверных ресурсах, например, на нашем сайте.

Обращайте внимание на то, чтобы бланк, который вы скачали, был утвержден Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@. Эта же форма действовала и в 2019 году. От более ранних версий актуальная налоговая декларация по УСН отличается штрих-кодами. Например, штрих-код первой страницы должен включать в себя такие цифры: 0301 2017.

Скачать бланк декларации УСН за 2019 год

Если декларация по УСН в 2019 заполнялась вами самостоятельно, то снова подготовить ее не составит труда. Достаточно только ознакомиться с образцами ниже. А для новичков мы дадим инструкцию по заполнению.

Рекомендуем заполнять декларацию по УСН в специализированном онлайн-сервисе. Это сократит время на подготовку отчетности и сведет ошибки к минимуму.

Подготовить декларацию УСН

Состав декларации по УСН

Вся декларация по налогу на упрощенной системе включает в себя восемь листов. Какие именно из них надо заполнять, зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • для «Доходы» — титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1;
  • для «Доходы минус расходы» — титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

Кроме того, предусмотрены специальные листы для плательщиков торгового сбора (раздел 2.1.2) и тех, кто получил целевое финансирование (раздел 3).

Образец декларации УСН Доходы

Сначала рассмотрим, как заполняется декларация по УСН за 2019 год для ИП с объектом налогообложения «Доходы». Для подготовки отчетности понадобятся данные о доходах и перечисленных в течение года страховых взносах.

На УСН Доходы при расчете налоговой базы не учитываются расходы, даже если они имели экономический смысл и были необходимы бизнесу. Однако сама исчисленная сумма налогового платежа может быть уменьшена на сумму перечисленных страховых взносов.

Причем ИП с работниками вправе уменьшать налог не более, чем на 50%. А если работников нет, то налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных взносов.

Возьмем для примера ИП «Ветров Александр Петрович», который занимается ремонтом компьютеров в г. Краснодар. У предпринимателя есть два работника, за которых он платит страховые взносы. Кроме того, перечислялись взносы и за самого ИП. Доходы и уплаченные взносы за каждый квартал мы указали в таблице.
Период Доходы Взносы
Первый квартал 1 643 000 58 000
Второй квартал 810 000 42 000
Третий квартал 1 540 000 60 000
Четвертый квартал 920 000 62 000

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН и доходы, и взносы отражаются нарастающим итогом с начала года.

На титульной странице указывают ИНН предпринимателя, его полное имя, основной вид деятельности по ОКВЭД, номер телефона и дату подачи декларации.

Показатели для декларации удобнее вносить, начиная с раздела 2.1.1. Данные отражаются в нарастающем порядке с начала года по строкам:

  • 110-113 – полученные доходы;
  • 130-132 — начисленные авансовые платежи;
  • 133 – общая сумма налога за год;
  • 140-143 – суммы взносов, перечисленные в каждом отчетном периоде, и уменьшающие налоговый платеж.

Поскольку у ИП есть работники, то можно уменьшить налог не более, чем на 50%. Например, аванс за 1 квартал составил (1 643 000 * 6%) 98 580 рублей, а взносы за этот же период перечислены в размере 58 000 рублей. Всю сумму взносов учесть не получится, потому что действует ограничение в 50%. Поэтому авансовый платеж уменьшается только до (98 580/2) 49 290 рублей.

В строках 120-123 указывают налоговую ставку, по которой работал ИП. В нашем примере это 6%.

Осталось заполнить раздел 1.1. Здесь надо указать ОКТМО предпринимателя и авансовые платежи, уменьшенные на взносы (в пределах ограничения в 50%). В строке 100 отражают сумму налога, которую надо доплатить по итогам года.

Скачать образец заполнения УСН 2019 с объектом «Доходы»

Образец декларации УСН Доходы минус расходы

На этом объекте УСН учитываются доходы и расходы. При этом перечисленные взносы включают в общие расходы, а не выделяют отдельной строкой. Наличие работников для расчета налога значения не имеет.

В таблице отразим доходы и расходы ИП за каждый квартал по отдельности.

Период Доходы Расходы
Первый квартал 1 750 000 1 380 000
Второй квартал 1 620 000 1 430 000
Третий квартал 1 560 000 1 320 000
Четвертый квартал 1 580 000 1 398 000

Примечание: по правилам заполнения в декларации УСН доходы и расходы отражаются нарастающим итогом с начала года.

Титульный лист заполним так же, как и в примере выше. Переходим к заполнению раздела 2.2 по строкам, нарастающим итогом с начала года:

  • 210-213 – доходы;
  • 220-223 – расходы;
  • 240-243 – разница между доходами и расходами.

Укажем налоговую ставку, в нашем примере это 15%, но в регионах по некоторым видам деятельности она может быть снижена до 5%.

По строкам 270-273 отражаются авансовые платежи и общая сумма налога за год. Кроме того, в строке 280 указывают сумму минимального налога (1% от дохода, без учета расходов). В раздел 1.2 вносятся начисленные авансовые платежи, которые должны были быть перечислены по итогам каждого отчетного периода.

Скачать образец заполнения УСН 2019 с объектом «Доходы минус расходы»

Порядок сдачи декларации УСН

НК РФ устанавливает разные сроки сдачи годовой декларации для организаций и индивидуальных предпринимателей. Юридические лица должны отчитаться не позднее 31 марта. А декларация по УСН за 2019 год для ИП может быть подана на месяц позже – 30 апреля.

На самом деле, откладывать сдачу отчетности на последний день не стоит, потому что эта же дата установлена для сдачи 3-НФДЛ обычными физическими лицами. Если в вашей инспекции нет отдельного окошка для предпринимателей, придется постоять в очередях. Кроме того, 30 апреля – это еще и крайний срок уплаты годового налога по УСН. Лучше не откладывать напоследок два таких важных дела.

Что касается способов подачи декларации УСН, то они традиционные.

  1. Сдать лично или через представителя в ИФНС, получив отметку на втором экземпляре.
  2. Направить почтой заказным письмом с описью вложения. Не забудьте в этом случае сохранить почтовую квитанцию.
  3. Заверить декларацию усиленной ЭЦП и направить через интернет.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.