Проверить организацию на требование налоговой

Как найти требование от ифнс в интернете

Проверить организацию на требование налоговой

Сформировать квитанцию о приёме не составляет труда, но как узнать, что она пришла в программу? Многие пользователи программ по сдаче отчетности через интернет используют их раз в квартал для отправки декларации, а новый запуск осуществляют только в следующемотчетном периоде. Понятно, что если за это время было получено требование/ уведомление, то налогоплательщик его не увидит, а еженедельно проверять, не поступило ли требование/уведомление, не самый удобный вариант.

Отбор налогоплательщиков для формирования и отправки требованийиз ФНС происходит автоматически. В ФНС автоматически определяют, что налогоплательщик отправляет отчетность в электронном виде, а значит, требования ему могут формироваться и отправляться ему в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Как реагировать на — электронные требования из — ИФНС: пошаговая инструкция

В соответствии со п. 5.1 статьи 23 НК РФ, налогоплательщики, которые обязаны представлять налоговые декларации в электронном виде, должны обеспечить возможность получения требований в электронном виде, а также обязаны передать налоговому органу квитанцию о приеме таких документов в электронной форме в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

В системе для формирования и отправки отчетности «Контур.Экстерн» данные проверки выполняются. Если требование корректное, то абоненту предлагается отправить квитанцию о приеме. Если же будет обнаружена одна из вышеперечисленных ошибок, то система предложит отправить уведомление об отказе.

Требования от налоговиков теперь приходят через интернет

Налоговые органы через Интернет начали направлять компаниям требования об уплате налога, требования о представлении документов (информации), а также целый ряд других документов, которые они используют при работе с налогоплательщиками (например, решение о приостановлении налоговой проверки, уведомление о вызове налогоплательщика и пр.).

Напомним, что изменения в НК РФ, разрешающие инспекциям направлять плательщикам целый ряд документов в электронном виде, были внесены еще в 2010 г. (Федеральный закон от 27.07.

2010 № 229-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования», далее – Закон № 229). Однако чтобы закон «заработал», нужно было принять еще целый ряд подзаконных актов, регулирующих технические и организационные стороны нового документооборота. На это ушло более полутора лет.

Как узнать, есть ли задолженность по налогам

На сайте ФНС работает сервис, позволяющий третьим лицам получить информацию об организациях, которые более года не сдают налоговую отчетность, там же можно посмотреть задолженность по налогам свыше 1000 рублей, направленную на взыскание судебным приставам. Для этого достаточно указать ИНН интересуемой организации.

  • Физлицам необходимо обратиться с паспортом в любую ИФНС, и получить регистрационную карту, где будет указан логин и пароль. Проверка задолженности по налогам через «Личный кабинет физлица» возможна также при наличии квалифицированной электронной подписи, или учетной записи ЕСИА, предназначенной для авторизации на сайте «Госуслуги».
  • Юрлицам, помимо соблюдения определенных технических условий, для доступа к «Личному кабинету» нужно получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи в одном из аккредитованных удостоверяющих центров.
  • ИП могут использовать для входа в «Личный кабинет» ключ проверки электронной подписи, либо обратиться в ИФНС с паспортом, свидетельствами о регистрации ИП и присвоении ИНН, чтобы получить логин и пароль.

Еще почитать:  Заявление на день в счет отпуска образец

Пояснение в ифнс на требование встречная проверка с контрагентом

С одним из них мы осуществляли деятельность, но у него другое название и другой КПП и ИНН, чем затребовала ИФНС).

) так в пояснении и пишите что за такой то период с данным контрагентом инн/кпп деятельность не велась , можно добавить что такого контрагента нет в справочнике бух.

программы Благодарю И ещё вопрос : Достаточно будет ответа-пояснения на требование ИФНС, что деятельности с данным контрагентом не было? В требовании просят предоставить книги покупок и продаж за 2014год, штатное расписание на 2014год, карточки бухгалтерских счетов и т.п.

  • В соответствии с приказом ФНС №БГ-3-03/461, встречная проверка не может быть назначена налоговой службой по истечении 10 дней.
  • Право на требование документов от налогового агента устанавливается в соответствии со статьей №93.1.
  • В соответствии со статьей №129.1, за непредоставление документов по встречной проверке на налогового агента может быть наложен штраф, сумма которого составляет около 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Требование о представлении документов в электронном виде считается принятым налогоплательщиком, если в инспекцию поступила квитанция о приеме требования.

Если сопроводительное письмо с требованием не открыто и, соответственно, квитанция о приеме не сформирована, инспекторы должны направить требование в бумажном виде.

Об этом проинформировала Федеральная налоговая служба в письме от 17.02.14 № ЕД-4-2/2553.

Порядок вручения требования регулируется статьями 93 и 31 Налогового кодекса. Так, если инспектор при проведении проверки находится на территории налогоплательщика, то требование передается лично руководителю или его представителю под расписку (ст. 93 НК РФ).

В иных случаях порядок направления требования зависит от того, обязаны налогоплательщики отчитывать в электронном виде или нет.

Тем, кто обязан (в частности, организациям и ИП со среднесписочной численностью более 100 человек), требование направляется по телекоммуникационным каналам связи (то есть посредством интернета) через оператора электронного документооборота. Всем остальным — либо через интернет, либо заказным письмом по почте (п. 4 ст. 31 НК РФ.

Еще почитать:  Со скольки лет можно энергетик по закону

Блокировка счета: причины, последствия и руководство к действию

Блокировка за несдачу несуществующей декларации.

ИФНС может потребовать стандартные декларации (НДС, прибыль) от налогоплательщика, работающего только на ЕНВД, или декларацию по налогу на имущество от того, у кого нет облагаемых активов.

Если декларация не сдана, то инспекция блокирует счет, но проигрывает суд. Пример – постановление ФАС Волго-Вятского округа от 21.03.13 № А17-2944/2012.

При блокировке за нарушение правил электронного документооборота с инспекцией решение о приостановлении операций по счетам отменяется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем передачи электронной квитанции о приеме требований и уведомлений либо за днем представления самих документов, пояснений, явки в инспекцию

Как средствами «1С: Бухгалтерии 8» ред

В «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 обработка требований ФНС о представлении пояснений к налоговой декларации реализована в рамках документооборота с ФНС. Все функции по получению требования, отправке квитанции и формированию ответа на требование объединены в едином рабочем месте – 1С-Отчетности. Рассмотрим подробно алгоритм работы.

Сведения из строки с учетом произведенных исправлений будут автоматически перенесены в таблицу № 2 «Сведения, поясняющие расхождение (ошибки, противоречия, несоответствия)» формы ответа налоговому органу на Требования, приведенной в приложении 2.11 к Рекомендациям, для направления налоговому органу по установленному формату.

Как налоговая запросила у меня документы и информацию по Рекламной Сети Яндекса

Налоговики полагают, что, несмотря на посредников в лице центров обслуживания партнеров, Яндекс всю работу с вебмастерами проводил самостоятельно, а средства, направленные на счета ЦОПов, списывал в расходы. Естественно, отечественный поисковик не согласился с данным обвинением и подал встречный иск. Налоговики стали собирать доказательную базу, требуя предоставить информацию и документы от вебмастеров.

Около года назад, к сожалению, не помню на каком блоге я натыкался на подобную информацию. Там налоговая вызывала человека в качестве свидетеля на допрос. Вопросы были примерно такими же, как на изображении выше. Человека вызывали в качестве физического лица (наверно, поэтому мне пришло требование о предоставлении документов, а не приглашение на допрос) по периоду 2010-2012.

26 Июн 2018      stopurist         9410      

Налоговые проверки ИП и ООО: виды, сроки и что проверяют

Проверить организацию на требование налоговой

Здравствуйте! В этой статье расскажем, какие налоговые проверки могут осуществляться в отношении ИП и ООО.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие виды проверок могут проводиться по отношению к ООО и ИП.
  2. В чем отличие камеральных проверок от выездных.
  3. Что и в какие сроки проверяется.

Суть любой налоговой проверки состоит в том, чтобы проанализировать, насколько правильно и в каком объеме выполняются требования НК РФ.

Какие типы проверок существуют

Законодательство РФ предполагает 2 основных вида налоговых проверок: камеральная и выездная. Рассмотрим, каковы их основные черты и чем они отличаются друг от друга.

Выездная проверка.

Она осуществляется по месту нахождения вашей компании. То есть инспекторы выезжают к вам. В ИФНС принимается решение о том, что проверка будет проведена и создается группа проверяющих.

В ходе подобных проверок изучают, насколько правильно исчисляются и оплачиваются налоговые платежи. Проверяют чаще всего информацию за последние три года деятельности вашей компании.

Камеральная проверка.

Ее проводят непосредственно в отделе налоговой. Причем вы о ее проведении можете и не знать.

Анализу в данном случае будут подвергнуты декларации, финансовая и налоговая отчетность. Если в ходе проверки будут обнаружены недочеты и ошибки, вас об этом уведомят и попросят все исправить.

Как действовать налогоплательщику

Ваши действия должны быть следующими:

  • Попросите, чтобы инспектор показал вам свое служебное удостоверение и решение о проведении проверочных мероприятий;
  • Предоставьте проверяющему необходимую документацию, если нужно снимите ксерокопии;
  • Не чините препятствий проведению проверки отчетности;
  • Если документацию предоставить не можете, уведомите проверяющего об этом заранее, объяснив причины.

Далее рассмотрим, какие действия налоговиков являются законными.

Права проверяющих

  • Проведение инвентаризации ОС;
  • Истребование необходимой документации;
  • Выемка документации, если у инспектора есть основание думать, что вы намерены уничтожить либо скрываете документы;
  • Вызов сотрудников компании для дачи пояснений;
  • Снятие копий с документации;
  • Привлечение для участия в проверке экспертов.

Какие действия инспекторов нарушают закон

Инспекторы не имеют права:

  • Требовать у вас ксерокопии документации, удостоверенные нотариусом;
  • Осматривать территорию или склады единолично;
  • Изымать документацию ночью или в выходной день;
  • Проводить в отношении вашей компании более 2-х проверок за 12 месяцев;
  • Привлекать экспертов и понятых из числа сотрудников налоговой.

В следующей части нашей статьи рассмотрим, как проходит процедура камеральных и выездных проверок непосредственно ИП и ООО.

Выездная проверка ИП и ООО

Сама процедура проведения подобной проверки мало чем отличается от проверки деятельности юридического лица. Кроме этого, она может проводиться согласно плану, либо без такового.

Проверки планового характера основаны на плане, который составляется специалистами ФНС ежегодно.

А внеплановую могут провести, если хотят проверить, все ли нарушения, выявленные ранее, вы устранили. О предстоящей проверке вас уведомят.

В процессе проведения проверочных мероприятий руководитель компании, либо сам предприниматель обязательно должен присутствовать. Если у вас в силу обстоятельств такой возможности нет, оповестите об этом налоговую и попросите передвинуть срок проверки. В некоторых ситуациях вы можете использовать такую ситуацию, чтобы устранить мелкие нарушения.

Процедура

Весь процесс проверки выглядит так: в ваш офис выезжает группа проверяющих, которая в течение двух месяцев осуществляет проверочные мероприятия.

Проверять могут:

  • Всю хоз. деятельность, которую вы ведете;
  • Как у вас организована работа с наличными деньгами;
  • Как применяется контрольно-кассовая техника и так далее.

В том случае, если офисных или производственных помещений у вас нет, проверка может быть проведена и в стенах ФНС, для этого от вас требуется предоставить на проверку всю необходимую документацию.

Сроки проведения

Стандартный срок проведения – 2 месяца, но он может быть растянут и до полугода, если:

  • Если у вашего ИП несколько подразделений, функционирующих обособленно;
  • Если будут выявлены нарушения, требующие дополнительной проверки;
  • Если вы нарушаете сроки предоставления проверяющим документации;
  • Если произошла нестандартная ситуация: возгорание, кража и прочее.

Документы для проверки налоговой

Прежде всего, вас попросят предоставить регистрационную документацию, а также ту, которая подтвердит, что вы ведете свой бизнес легально.

В список входят:

  • Свидетельство о регистрации в качестве ИП;
  • Отчетность бухгалтерского характера;
  • Отчетность по налогам (за период, который подвергается проверке);
  • Кассовые документы;
  • Лицензии (если вы ведете деятельность, подлежащую лицензированию);
  • Банковскую документацию.

Проверка ИП на УСН

Упрощенка – выбор большинства индивидуальных предпринимателей. Она подразумевает, что налог в течение года вы вносите ежеквартальными авансовыми платежами, а окончательный расчет делаете до 30 апреля года, следующего за отчетным.

В процессе проверки налоговые инспекторы будут проверять, насколько законно вы применяете УСН.

Если они докажут, что это делается неправомерно, вам доначислят все налоги, которые нужно платить при применении общей системы налогообложения.

После проверки законности проверяющие будут анализировать, насколько правильно вы ведете учет. Но сразу отметим, что индивидуальные предприниматели вести бухучет не обязаны.

Проверка ИП на ЕНВД

Для начала стоит отметить, что такая проверка применяется, если вы уже допускали нарушения налогового законодательства.

Это может быть неправильное заполнение деклараций, нарушений сроков ее подачи, подозрения в сокрытии доходов.

В целом проверка на ЕНВД заключается в подтверждении физических или иных показателей, которые применяются для исчисления налога: расчет среднесписочной численности, правоустанавливающие документы на помещения, территории, если ваш бизнес – автостоянка, а также заключенные договора и иные документы.

Проверка при закрытии ИП

Даже если вы уже благополучно свернули свой бизнес, в течение трех лет к вам могут прийти с проверкой после закрытия.

Хотя стоит сказать, что выездная проверка проводится не во всех случаях и обязательной не является. Но даже если ваш бизнес находится в процессе ликвидации, проверить вас налоговики имеют право.

Конечно, к вам домой проверяющие не придут, но могут сделать следующее:

  • Провести инвентаризацию;
  • Запросить документацию, которая касается деятельности вашего ИП;
  • Осмотреть помещения (если таковые имеются).

Специалисты налоговой обладают правом провести выездные проверочные мероприятия в отношении вашего ИП в течение 36 месяцев после того, как вы его закроете.

Далее поговорим о том, как проводится выездная проверка ООО.

Выездная проверка ООО: причины назначения

  • В отчетности более 2-х лет отражается, что компания убыточна;
  • Рост расходов опережает рост доходов;
  • Вы неоднократно меняли обслуживающую налоговую;
  • Есть основания полагать, что ваша компания сотрудничает с фирмами-однодневками;
  • Вы не предоставляете разъяснения о расхождении данных в отчетности.

Данный список может дополняться в зависимости от ситуации.

Мероприятия дополнительного характера

В процессе проверки инспекторы могут проводить контрольные мероприятия дополнительного характера:

  • Истребовать бумаги и осуществлять их выемку;
  • Осматривать территорию и имущество;
  • Проводить инвентаризацию имущества;
  • Проводить допрос свидетелей;
  • Пользоваться услугами экспертов и переводчика.

Подобные мероприятия могут проводиться инспекторами только с соблюдением всех требований законодательства.

Сроки проверки ООО

Стандартный срок – 2 месяца. Но ее могут продлить по разным основаниям до 6-месячного срока.

Основания таковы:

  • Компания очень крупная;
  • Нужно проводить дополнительные проверочные мероприятия;
  • У ООО есть обособленные подразделения;
  • Вы предоставили документацию несвоевременно.

Проверка ООО на УСН

Процедура практически аналогична проверке ИП. Сначала налоговики выясняют, имеете ли вы право применять режим УСН, соблюдаете ли все предъявляемые к этому режиму налогообложения требования.

Затем проверяются расчеты налоговых платежей по упрощенке, после этого правильность заполнения документации и порядок осуществления хоз. операций.

Как проходит налоговая проверка при ликвидации ООО

При ликвидации ООО выездные проверочные мероприятия проводятся практически всегда.

Проверять у вас будут информацию по абсолютно всем налоговым платежам за последние 36 месяцев. При этом не важно, когда вашу компанию проверяли в плановом режиме.

Срок проведения будет зависеть от того, в каком состоянии находится документация, как ведет себя ликвидационная комиссия, какова структура вашей компании.

Если у вашей фирмы есть филиалы, их тоже проверят.

Фиксация результата проверки

Все результаты будут отражены в протоколе и итоговой справке. В ней отражаются суммы задолженности, а также сведения о нарушении законодательства (если таковые были обнаружены).

Если же вы с результатами проверки не согласны, в течение 15 дней с даты получения итогов проверки, вы можете их обжаловать.

Как избежать проверки при ликвидации

Законных вариантов избежать общения с налоговиками несколько:

  • Осуществлять все платежи вовремя и полностью;
  • Продать компанию;
  • Оформить ликвидацию с нулевым балансом;
  • Обратиться за помощью к посредникам.

Камеральные проверки ИП и ООО

Это мероприятие прежде всего направлено на то, чтобы проконтролировать, соблюдаете ли вы требования налогового законодательства.

Проводят ее на территории ФНС после того, как вы подадите декларацию. При этом разрешения руководства инспекции на проведение проверки не требуется.

Извещать вас о проведении проверки инспекторы ФНС не обязаны. Вы узнаете о ней, если у проверяющих возникнут к вам вопросы или потребуются пояснения.

Документацию, которую налоговая примет решение истребовать, вы должны будете предоставить в десятидневный срок после того, как получите требование об этом.

Если же откажетесь их предоставить, на вас могут наложить взыскание в виде штрафа либо привлечь к административной ответственности.

Проверку будут проводить за тот период, который вы ранее указали в декларации.

Что касается сроков, то он составляет три месяца, а его отсчет начинается с даты, следующей за датой предоставления декларации в ФНС.

Камеральная проверка ОООработающих на УСН и ЕНВД проводится по тем же принципам, что и проверка по общей системе налогообложения.

Изменения по проверкам в текущем году

Что касается изменений, которые будут работать в текущем году, то стоит отметить одно: проверки станут более тщательными и опасными для предпринимателей.

Это становится возможным благодаря новому программному обеспечению налоговых инспекций, которое детально анализирует предоставляемые декларации, отчеты, соотношение контрольных показателей и таким образом формирует список кандидатов на проверку. Анализ проходит практически без участия налогового инспектора, а результаты формируются в короткой справке.

Так, к примеру, внедрение электронной системы АСК НДС, в настоящее время уже 2-ой версии, позволило сократить практически в 8 раз незаконное возмещение НДС из бюджета.

Обязательное применение онлайн-касс, передающих информацию в налоговую инспекцию в режиме реального времени, также позволяет пресекать неуплату НДС и сводить к минимуму «серые» схемы ухода от налогов.

Еще одно нововведение – камеральную проверку может проводить иная ИФНС, а не та, в которую вы обычно сдаете отчеты. Это делается с целью исключить какие-либо личные контакты, а также повысить эффективность проводимых мероприятий.

В настоящее время, согласно статистике, наибольшая собираемость налогов происходит именно в результате камеральных проверок, а не выездных. А это значит, что увеличивается и вероятность того, что от вас будут требовать пояснения и производить более крупные доначисления, чем ранее.

Самыми тщательными и опасными являются те проверки, которые ФНС проводит вместе с сотрудниками правоохранительных органов. Количество таких проверок уже перевалило за 4,5 тысячи.

Заключение

Каждый руководитель или владелец бизнеса должен понимать, что избежать проверки вряд ли получится. Ваша задача состоит в том, чтобы соблюдать все требования закона, а если проверяющие пришли, предоставить им возможность осуществлять законные действия.

Как проверить контрагента на сайте налоговой по ИНН и другие 9 способов, платные сервисы

Проверить организацию на требование налоговой

Каждый хозяйствующий субъект работает с целью получения прибыли.

Это приводит к тому, что ему необходимо расширять круг своих партнеров, что связано с оформлением договоров с субъектами, о которых в компании практически не существует никакой информации.

Однако, в последнее время появилось много сервисов по проверке партнеров в интернете, самый популярный из которых позволяет проверить контрагента на сайте налоговой по ИНН.

Для чего необходимо проверять контрагента

Когда субъект бизнеса вступает во взаимоотношения с новыми контрагентами, о них он может судить только по информации, которая доступна в интернете.

Новый партнер представляет риск для организации, который заключается в том, что компания может потерять свое имущество или упустить возможность в результате данных взаимоотношений.

Порой вступая в контакт с компанией, фирма может подвергаться дополнительным встречным проверкам со стороны контролирующих органов, что в свою очередь возможно приведет и саму организацию штрафным санкциям.

Если смотреть статистику, то чаще всего к проверке партнеров прибегают компании, которые имеют уже довольно солидный опыт. Можно также проверить ИНН организации на сайте налоговой, если он неправильный то будет указано, что фирма не существует.

Проверка партнера позволяет избежать:

  • Ошибок при составлении договоров и соглашений, так как вся необходимая точная информация о партнере есть в интернете. В частности, кто имеет право подписи по уставу и т.д.
  • Правильно принять решение при вступлении во взаимоотношения с новой компанией с целью избежания проблем в дальнейшем, если фирма окажется однодневкой или она будет существовать только в представленных контрагентом документах.
  • Проверить репутацию партнера в официальных источниках, а не судить по нему только по слухам. Ведь если они недостоверны, компания может упустить выгодное партнерство. С другой стороны, если у контрагента начата процедура банкротства, то информация сервисов обязательно будет содержать данные об этом.
  • Определить аффилированных лиц у контрагента, что возможно позволит выявить скрытые цели.
  • Какие виды деятельности осуществляет партнер, и есть ли у него соответствующие лицензии.
  • Узнать соответствует ли действительности юридический адрес у компании-партнера.

Использование различных сервисов позволяет получить и другую дополнительную необходимую информацию. Если руководитель субъекта бизнеса знает как осуществляется проверка контрагента на сайте налоговой, то он при необходимости может получить всю информацию как о новых, так и о старых партнерах предприятия.

Внимание! Эти сведения помогут ему принять правильное управленческое решение в отношении будущего фирмы, обезопасить ее положение на рынке и получить прибыль.

Работая на рынке, субъект создает о себе определенную информацию, которая складывается в его деловую репутацию.

https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

Порой руководство компании может за всем не уследить. Поэтому рекомендуется периодически проводить проверку через сервис информации и о собственной организации. Это необходимо для того чтобы поддерживать в глазах партнеров свою благонадежность.

Повсеместное внедрение интернета в нашу жизнь делает возможность проверить себя и контрагента доступным каждому человеку. А информация в настоящее время меняется моментально. И если фирма сможет вовремя принять необходимые меры, то ее партнеры не отвернутся от нее и продолжать с ней в дальнейшем взаимоотношения.

Для проверки можно использовать доступные всем бесплатные сервисы, а также интернет ресурсы на платной основе, которые располагают более полезной информацией.

Проверка организации по ИНН позволяет:

  • Выявить наличие задолженности по налоговым платежам в бюджет;
  • Узнать все ли декларации представлены в ИФНС;
  • Возможно ли установление контроля над организацией;
  • Возможны ли проверки налоговых органов по дроблению бизнеса или иным проблемам в связи с аффилированностью лиц.
  • Историю по заключению компанией государственных контрактов и иных договоров на площадках для торгов.
  • Наличие истории разбирательств в Арбитражных судах.

Внимание! Своевременность поступления в фирму данных сведений, позволит подготовиться ей, а по возможности улучшить свою репутацию. Не исключено, что вашу организацию тоже проверяют партнеры.

В настоящее время при оформлении сделок стало традицией обмениваться с партнерами копиями определенных документов. Обязательно включаются в этот пакет копии свидетельств ИНН и ОГРН. Связано это с тем, что многие сервисы ведут проверку именно по этим регистрационным номерам.

№1. Налог.ру

Является одним из основных сервисов, которым пользуются для проверки контрагентов.

Он включает в себя несколько систем проверок:

  •  Получить выписку по контрагенту по ИНН на сайте

Многие субъекты в настоящее время не требуют как ранее предоставлять выписки из ЕГРЮЛ, а просто по регистрационным номерам запрашивают ее самостоятельно через https://egrul.nalog.ru/.

Внимание! Минус данного сервиса – если вам нужна выписка, заверенная налоговой, то использовать ее нельзя.

Для этих целей можно использовать сервис https://service.nalog.ru/vyp/. Однако, он требует наличия у компании обязательно квалифицированной электронной подписи (ЭЦП).

Эти ресурсы позволяют узнать по состоянию на дату обращения кто является собственником фирмы, кто может без доверенности представлять ее интересы, ведется ли в отношении организации процедура банкротства. Получив выписку, фирма может сверить данные из нее с представленными сведениями контрагентом, и определить, пытается ли он ввести в заблуждение или нет.

  • Узнать нет ли долгов перед налоговой

В настоящее время налоговая в тестовом режиме запустила новый сервис https://service.nalog.ru/zd.do, который позволяет по ИНН узнать о наличии у контрагента или у собственной фирмы задолженности по налогам. Этот же интернет ресурс предоставляет информацию, есть ли у компании не сданная налоговая отчетность.

  • Действителен ли юр адрес и проверить его на массовость

С этой целью можно воспользоваться сервисом https://service.nalog.ru/addrfind.do, который осуществляет проверку компании по юридическому адресу. Если адрес фирмы был признан массовым, это не означает, что фирмы там фактически нет. Но это должно насторожить руководителя.

  • Не заблокирован ли расчетный счет

С помощью ресурса https://service.nalog.ru/bi.do можно узнать о существовании у контрагента выставленных в банк требований ИФНС, или же блокировки счета из-за нарушения налогового законодательства. Ведь это влияет на его возможность платить по счетам.

№2. Проверить сведения о компании в журнале “Вестник регистрации”

Законодательство требует от организаций в определенных ситуациях проводить публикацию информации о событиях в Вестнике регистрации.

Существует интернет ресурс, который позволяет узнать про такие публикации:

  • при добровольной ликвидации http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/;
  • при исключении из реестра согласно решению госоргана – http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/.

№3. Проверить документы на подлинность у директора или учредителя

В настоящее время работает сервис ФМС http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000, который содержит список недействительных паспортов. На нем можно проверить представленные контрагентами паспорта директора или учредителя на существование.

№4. Единый реестр банкротств

С помощью сервиса https://bankrot.fedresurs.ru/ можно проверить ведется ли в отношении контрагента процедура банкротства или нет. Для запроса нужен либо ИНН, либо ОГРН, а также регион нахождения компании.

№5. Сайт генеральной прокуратуры (http://genproc.gov.ru/)

На сайте можно посмотреть намечаются ли плановые проверки прокуратурой, что может повлиять на исполнение им своих обязательств в дальнейшем.

№6. Сайт судебных приставов (http://fssprus.ru/)

С помощью данного метода можно узнать нет ли в отношении компании исполнительных производств. На сайте есть сервис для поиска организации по базе исполнительных производств. Для этого нужно указать его ИНН, а также выбрать регион, в котором ведется производство.

№7. Сайт арбитражных судов (http://kad.arbitr.ru/)

  • Можно посмотреть картотеку арбитражных дел

Указав на сайте картотеки ИНН партнера, можно получить весь список дел, в которых он принимал участие (гражданские, административные и т. д.) Поиск можно ограничивать по периоду регистрации дела.

  • посмотреть все судебных дела, которые вела компания

Внимание! Если в списке дел щелкнуть по номеру, то можно просмотреть карточку дела. Здесь указана информация о движении дела по инстанциям, а также копии судебных документов для ознакомления.

В 2010 году было отменено лицензирование строительной деятельности. Теперь для ведения таких работ нужно вступать в СРО.

Если партнер занимается строительством, проектированием либо инженерными изысканиями, то действительность СРО, в которой он находится, а также его членство в ней можно проверить через специальный реестр.

№9. Сайт роструда (https://www.rostrud.ru/)

На сайте Роструда нет как такового инструмента для проверки партнеров, о и он может быть полезным:

  • Во-первых, там публикуются списки работодателей, которых Роструд отнес к высокой степени риска. При этом в эту группу могут заносить не только тех, у кого трудовая деятельность связана с максимальным риском причинения здоровья, но также если организации не соблюдают требования трудового законодательства, недобросовестно относятся к организации труда своих наемных работников и т. д.
  • Во-вторых, здесь есть сервис «Электронный инспектор», который позволяет провести самотестирование на соответствие требованиям ТК. Если фирма знает какие-либо факты об организации труда у своего партнера, она может провести проверку таким образом.

Заявка на открытие расчетного счета в Сбербанке

№10. Проверить благонадежность поставщика (http://zakupki.gov.ru/epz/main/public/home.html)

Система госзакупок является очень строгой, и к исполнению контрактов допускаются только организации, соответствующие множеству требований (к примеру, отсутствие судимостей у руководящих лиц, отсутствие в черном списке поставщиков и т. д.).

Если партнер участвует в госзакупках и заключает контракты на поставку продукции или работ в гос. организации — это показатель ее надежности и устойчивости. С другой стороны, там же можно посмотреть и процесс исполнения контрактов — нет ли срывов сроков, уклонений от заключения соглашения и т.д.

Платные сервисы

В настоящее время в сети Интернет существуют около десятка сервисов, которые предоставляют возможность проверить компанию или предпринимателя по ИНН (ОГРН). Они различаются стоимостью доступа к проверкам и объемами выдаваемой информации.

Наиболее популярными сервисами являются:

НазваниеОсобенностиЦена
Контур.ФокусИспользует официальные данные ФНС, Росстата, и прочих порталов. Позволяет проверить наличие судебных дел, банкротств, провести финансовый анализ и т. д. Работает через любой браузер.Несколько версий подписок. 1300 руб — на одни сутки, 22000 руб — за год с минимальным набором функций, 74000 руб — максимальный пакет услуг
СБИССтандартный набор функций — проверка по базам ФНС, статистики, судов, казначейства. Минимальная аналитика. Работает через любой браузер.10000 руб.
Seldon.BasisБольшое количество источников данных — выводит как стандартные сведения из ЕГРЮЛ, арбитражной, налоговой баз и т. д., так и анализирует изменение показателей, может сформировать дерево зависимостей. Ежедневное обновление данных.Несколько тарифов, в зависимости от периода подписки — от 990 руб на одни сутки до 69000 руб на год.
Главбух: проверка контрагентовНовый сервис от ведущего издательства «Актион». Проверка контрагента по множеству параметров, анализ на благонадежность с точки зрения ФНС, полная информация на основе данных из 24 источников. Рекомендации и экспертные заключенияНесколько тарифов — от 11600 руб до 49900 руб. в зависимости от периода и набора функций.
СпаркСистема, созданная «Интерфаксом». Дает возможность проверки контрагентов, находящихся в России, Казахстане и Украине по большому количеству баз.Стоимость подписки на сайте нигде не указана. По неофициальной информации она может составлять от 25000 руб за один месяц.

Какой комплект документов необходимо запросить перед заключением договора

Чтобы проверить контрагента на благонадежность нужно запросить у него определенный перечень документов:

  • Копию ОГРН — требуется для проведения поиска по сайту налоговой или другим порталам;
  • Копию ИНН — можно использовать номер вместо ОГРН на некоторых сайтах;
  • Копию устава — как правило, запрашиваются только первые 3 листа. Эти данные используются для поиска по названию, сверки сведений с выпиской из ЕГРЮЛ и других операций;
  • Копию паспорта директора организации;
  • Бухгалтерская и налоговая отчетность за последний год (полугодие и т. д.) – для анализа состояния организации.

Чем грозит работа с неблагонадёжной компанией

Основная опасность, которая грозит организации при работе с неблагонадежными фирмами, не уплачивающими налоги и не сдающими отчетность — отказ в признании выписанных ими подтверждающих документов.

На практике это, обычно, затрагивает НДС и налог на прибыль:

  • При расчете НДС налоговая может не принять входящий НДС от таких поставщиков, что приведет к увеличению суммы НДС, подлежащего оплатой самой фирмы;
  • При определении налога на прибыль документы, подтверждающие расходы, будут исключены из расчета, что приведет к увеличению налога к уплате.

Кроме этого, данные суммы налогов будут признаны недоплаченными, и на них будут начислены штрафы и пени. Решение органа можно попытаться оспорить через суд, но обычно он становится на сторону налоговой.

бухпроффи

Важно! Помимо этого существует уголовная ответственность за перечисление денежных сумм фирмам-однодневкам. Это трактуется как мошенничество.

Ифнс запросила данные по контрагенту или сделке: когда это правомерно, и что будет, если не ответить на требование

Проверить организацию на требование налоговой

  • Новости
  • Проверки и санкции

Ифнс запросила данные по контрагенту или сделке: когда это правомерно, и что будет, если не ответить на требование

21 мая 2019 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

В прошлой статье мы подробно обсудили вопрос о законности требований, выставляемых налоговиками в рамках выездных и камеральных проверок (см. «ИФНС требует документы: на какие запросы нужно ответить, а какие можно игнорировать»).

Однако бухгалтерам приходится исполнять и те запросы, которые поступают вне рамок проверок их организаций. Речь идет о предоставлении сведений по контрагентам и в отношении конкретных сделок.

Какие полномочия Налоговый кодекс дает налоговикам по истребованию документов и информации в таких ситуациях? Какие последствия грозят тем, кто проигнорирует подобные требования? Давайте разбираться.

«Внепроверочные» запросы могут поступать в бухгалтерию в двух ситуациях. Во-первых, такие запросы вправе инициировать инспекция, которая осуществляет налоговую проверку контрагента (то есть другого налогоплательщика, который связан с адресатом запроса).

Во-вторых, инспекция может запросить документы или информацию вообще вне рамок какой-либо налоговой проверки, а в ходе других мероприятий налогового контроля. Но в этом случае круг ее интересов законодательно органичен конкретной сделкой.

Остановимся на каждом из этих оснований подробнее.

Запросы при проверке контрагента

Порядок запроса у налогоплательщика информации при проверке его контрагента урегулирован статьей 93.1 НК РФ. В этой статье установлено, что можно требовать в такой ситуации, а также определена процедура направления требования. Начнем с описания данной процедуры.

Направление требования

Налогоплательщику, который получил такой запрос, нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев его инициатором выступает не «родная» ИФНС, а тот налоговый орган, в котором состоит на учете его контрагент. Однако само требование по правилам статьи 93.1 НК РФ направляет «своя» инспекция. Именно поэтому к требованию, которое выставила «своя» ИФНС, должна прилагаться копия поручения от инспекции-инициатора запроса.

Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет

Без этой копии требование может быть направлено только в одном случае: когда проверяемый налогоплательщик и адресат запроса состоят на учете в одной ИФНС (т.е. инспекция-инициатор запроса совпадает с инспекцией, направившей требование).

В таком случае ИФНС не дает себе никакого поручения и, соответственно, копия поручения к требованию не прикладывается (письмо ФНС России от 16.12.14 № ЕД-4-2/26018, постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.01.08 по делу № А26-1964/2007).

Отметим, что копия поручения — весьма полезный для налогоплательщика документ. Так, из нее можно узнать, при проведении какого именно мероприятия налогового контроля налоговикам потребовались документы и информация.

Также данная копия позволяет проверить, соответствуют ли сведения, которые запрашивает «своя» ИФНС, поручению инспекции-инициатора запроса.

Ведь судебная практика исходит из того, что в подобной ситуации требование о предоставлении документов (информации) составляется на основании поручения и не может выходить за его рамки. А значит, если истребуются документы, не указанные в копии поручения, такое требования является незаконным в соответствующей части (постановления ФАС Уральского округа от 27.01.12 № Ф09-8983/11 и ФАС Московского округа от 26.03.09 № КА-А40/2089-09).

В то же время следует учитывать, что если инспекция не приложит к требованию копию поручения, суд может не признать это грубым процедурным нарушением (постановление ФАС Уральского округа от 19.05.08 № Ф09-3423/08-С3).

Поэтому мы не советуем игнорировать требование о предоставлении документов (информации) только лишь потому, что к нему не приложена копия поручения. А вот обжаловать такое требование вполне возможно.

Если суд сочтет его незаконным, налогоплательщик сможет потребовать возмещения расходов на исполнение такого требования в порядке, предусмотренном статьей 35 НК РФ.

требования

Что касается содержания требования, связанного с проверкой контрагента, то тут практика исходит из фактически полной вседозволенности для налоговиков.

Дело в том, что в НК РФ для этого случая вообще нет каких-либо ограничений ни по составу запрашиваемых документов (информации), ни по кругу лиц, у которых можно их потребовать.

Основываясь на этом, суды рассматривают споры о праве ИФНС запрашивать те или иные сведения по контрагентам.

Бесплатно проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки

Так, Арбитражный суд Уральского округа указал, что в своих запросах ИФНС не ограничена документами, касающимися первого контрагента проверяемого налогоплательщика. Это значит, что подобные требования могут быть направлены также контрагентам второго, третьего и последующего звена (постановление от 02.08.18 № Ф09-4001/18).

А судьи Дальневосточного округа разъяснили, что статья 93.1 НК РФ не ограничивает перечень запрашиваемых документов (информации) только теми, которые по правилам НК РФ являются основанием для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов и сборов.

Поэтому ИФНС может затребовать абсолютно любые документы (любую информацию) по проверяемому налогоплательщику.

В том числе и те, которые не связаны напрямую с подтверждением правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания и перечисления) налогов и сборов (постановление ФАС Дальневосточного округа от 25.07.18 № Ф03-2969/2018).

Также нет ограничений и по форме истребуемых данных — ИФНС на законных основаниях может потребовать информацию в форме пояснений (постановление ФАС Дальневосточного округа от 17.06.14 № Ф03-1810/2014).

При этом налоговики не обязаны обосновывать свои требования и доказывать, что запрошенные сведения действительно необходимы при проверке контрагента (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.05.18 № Ф07-4963/2018).

Так, Арбитражный суд Московского округа признал правомерным запрос данных об IP-адресах контрагентов, указав, что эти данные могут использоваться для определения признаков взаимозависимости и согласованности действий налогоплательщиков.

А значит, они связаны с проверкой и затребованы правомерно (постановление от 05.03.19 № Ф05-1297/2019).

Провести автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами

Также нет ограничений и по периоду проверки контрагента, в связи с которой запрашиваются документы или информация.

По мнению судов, вопрос о том, относятся ли конкретные документы к проверяемому налогоплательщику, а также круг устанавливаемых при помощи этих документов обстоятельств находится исключительно в компетенции ИФНС (постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.09.

18 № Ф05-14465/2018). При этом инспекция не обязана разъяснять адресату запроса связь этих документов с проводимой проверкой. Достаточно лишь указать на данное обстоятельство в требовании.

Таким образом, тот факт, что запрашиваемые по контрагенту документы относятся к периоду, который не охвачен проверкой, не освобождает организацию от исполнения требования (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 16.01.19 № Ф06-41326/2018).

Также нужно учитывать, что налоговики вправе запрашивать документы и в том случае, если в них содержатся персональные данные третьих лиц (в т.ч. работников организации). Основание — положения подпунктов 1 и 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 27.07.06 № 152-ФЗ «О персональных данных».

Из данных норм случает, что обработка персональных данных может осуществляться без согласия субъекта персональных данных, если она необходима для исполнения полномочий федеральных органов исполнительной власти. (См. также п. 3 разъяснений Роскомнадзора от 14.12.

12 «Вопросы, касающиеся обработки персональных данных работников, соискателей на замещение вакантных должностей, а также лиц, находящихся в кадровом резерве»). А налоговые органы как раз и являются одним из федеральных органов исполнительной власти (указ президента России от 15.05.18 № 215).

Таким образом, ссылка на то, что запрошенные документы содержат персональные данные, не освободит от штрафа за непредставление этих бумаг (письмо Минфина России от 09.10.12 № 03-02-07/1-246, см. «Налоговики вправе затребовать у организации штатное расписание и приказы о направлении работников в командировки к проверяемому налогоплательщику»).

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Сведения по конкретной сделке

Теперь рассмотрим второй случай направления «внепроверочных» требований. Речь идет о запросе данных по конкретной сделке, которая вызвала интерес у налоговиков (п. 2 ст. 93.1 НК РФ). Налоговый кодекс не разъясняет термин «конкретная сделка». А значит, придется снова обратиться к судебной практике.

Как указал Арбитражный суд Северо-Кавказского округа, пункт 2 статьи 93.1 НК РФ обязывает налогоплательщиков представлять документы и информацию по конкретным договорам с конкретными контрагентами. При этом налогоплательщик, к которому поступил запрос, может и не являться стороной такого договора (постановление от 22.02.19 № Ф08-213/2019).

Данный подход означает, что налоговики не могут запросить сведения в отношении операций, которые совершаются вне рамок договоров (сделок). Например, в отношении операций по получению бюджетных субсидий или в отношении операций по выплате дивидендов, внесению вкладов в имущество организации или ее уставный капитал (см. письмо Минфина России от 17.07.13 № 03-01-18/28094).

На этом запреты, пожалуй, заканчиваются. Как и в случае с запросом данных по контрагентам, никаких ограничений по составу документов или информации, которые можно затребовать в отношении конкретной сделки, НК РФ не содержит.

Также не запрещено истребовать документы или информацию по нескольким сделкам (определение Верховного суда РФ от 26.10.17 № 302-КГ17-15714). При этом, как уже отмечалось, круг лиц, у которых можно запросить документы (информацию) на основании пункта 2 статьи 93.

1 НК РФ, фактически не ограничен: адресатом может быть как участник сделки, так и иные лица, располагающие нужными данными по сделке.

В то же время на основании пункта 2 статьи 93.1 НК РФ нельзя истребовать документы (информацию), которые непосредственно не относятся к конкретной сделке. Согласно форме требования о представлении документов (информации), утвержденной приказом ФНС России от 07.11.

18 № ММВ-7-2/628@, в требовании должны быть указываться сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку, в отношении которой запрашиваются данные (письмо Минфина России от 15.10.18 № 03-02-07/1/73833, см.

«Встречная» проверка: должны ли инспекторы указывать реквизиты истребуемых документов»).

Но при этом к вопросу идентификации сделки суды также относятся достаточно вольно: инспекция вовсе не обязана указывать в требовании реквизиты (дату, номер) договора или сделки. Достаточно обозначить стороны и тип договора.

Требование является обоснованным, если на основании перечня запрашиваемых документов налогоплательщик в состоянии сам определить всю информацию, идентифицирующую конкретную сделку (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 27.09.

18 № Ф09-5656/18).

Получать требования из ИФНС и отправлять запрошенные документы через интернет

Штрафы за неисполнение требования

И в завершение разговора о «внепроверочных» требованиях коротко расскажем об ответственности за их неисполнение. Тут нужно учитывать два момента.

Первый момент — налогоплательщик обязан отреагировать на требование  ИФНС о представлении документов, даже если считает его незаконным.

Судебная практика исходит из того, что у получателя такого требования есть всего три законных варианта действий: известить инспекцию об отсутствии запрошенных документов, исполнить требование в установленный срок, либо обратиться в инспекцию с заявлением о продлении срока представления документов.

Если налогоплательщик (организация или ИП) не совершит ни одного из этих действий, то ИФНС может оштрафовать его на 10 тыс. рублей на основании пункта 2 статьи 126 НК РФ (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 28.06.18 № Ф04-1872/2018).

Также напомним, что положения статей 137 и 138 НК РФ не предусматривают приостановление срока на исполнение требования в случае его обжалования в вышестоящем управлении ФНС. А значит, если обжалование не приведет к отмене требования, которое не было исполнено в срок, то организация может быть оштрафована на вполне законных основаниях.

Второй момент, о котором нужно помнить при получении «внепроверочных» требований, связан с возможным увеличением штрафа за неисполнение запроса, содержащего одновременно требование о представлении документов и требование о направлении информации.

Суды полагают, что в такой ситуации налогоплательщик может быть оштрафован за неисполнение каждой части такого запроса (п. 6 ст. 93.1 НК РФ). При этом штраф за непредставление документов налагается по пункту 2 статьи 126 НК РФ и составляет, как уже говорилось, 10 тыс. рублей.

А штраф за непредоставление информации налагается по статье 129.1 НК РФ и составляет 5 тыс. рублей (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 12.11.18 № Ф02-5065/2018).

Соответственно, подходить к исполнению такого запроса надо с особой тщательностью, не оставляя без внимания каждую из его частей.

Обратите внимание: облегчить и ускорить процесс пересылки документов в инспекцию можно с помощью специальных сервисов, например, веб-сервиса «Коннектор Контур.Экстерн».

Он дает возможность направить налоговикам десятки тысяч электронных документов единовременно, при этом в час уходит примерно 9 тысяч документов.

Через «Коннектор» можно передавать в ИФНС любые электронные документы, созданные по утвержденным форматам (например, счета-фактуры, накладные ТОРГ-12 и проч.), а также скан-образы любых документов, созданных на бумажном носителе: актов, договоров, платежек и др.

Подключиться к системе «Контур.Экстерн» Обсудить на форуме (4) В закладки Распечатать 34 732

34 732

Обсудить на форуме (4) В закладки Распечатать 34 732

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.