Сколько процентов отчисляется от зарплаты 2018

Отчисления в фонды в 2018 году

Сколько процентов отчисляется от зарплаты 2018

В настоящее время отчисления в государственные внебюджетные фонды исчисляются по прежним тарифам, но с учетом изменившихся лимитов для каждого вида платежей. Напомним механизм начисления страхвзносов и приведем таблицу актуальных ставок по ним для всех плательщиков, в обязанности которых входит начисление и уплата взносов в 2018 году.

Обязательные отчисления в фонды

Облагаются взносами все выплаты (вознаграждения), получаемые за исполнение трудовых обязанностей, иных работ и услуг на основе различных договоров (п. 1 ст. 420 НК РФ), как то:

  • трудовых;
  • гражданско-правовых;
  • авторских заказов;
  • издательских;
  • заключаемых при отчуждении/предоставлении прав на произведения искусства, науки и литературы, а также других соглашений, предполагающих получение дохода от выполнения услуг и работ.

Облагаемой базой считается полный объем выплат отдельно по каждому физлицу. Начинается отсчет сумм дохода с начала года и учитывается нарастающим итогом до его окончания (п. 1 ст. 421 НК РФ).

В общей сложности объем обязательных страховых взносов (СВ) составляет 30 % от начисленных выплат и распределяется так:

  • отчисления в Пенсионный фонд – 22 %;
  • отчисления в Фонд социального страхования – 2,9 %;
  • отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Механизм расчета взносов в 2018 году не изменился – по-прежнему устанавливается максимальный размер базы для СВ по нетрудоспособности и материнству, а отчисления в ПФР, превышающие установленный лимит, рассчитываются по сниженному тарифу 10%.

Предельный уровень дохода в 2018 составляет 815 000 руб. для расчета взносов в ФСС и 1 021 000 руб. – в ПФР. Основой установления базы служит показатель средней зарплаты в РФ. П. 6 ст. 421 НК РФ определяет базовый максимум умножением среднего заработка по стране на 12 месяцев и повышающий коэффициент (в 2018 г. – 2,0). Для взносов ОМС база пределом не ограничена.

Кто уплачивает страховые взносы

Уплата СВ – обязанность компаний любой формы собственности и предпринимателей в статусе работодателя.

ИП без нанятого персонала уплачивают взносы за себя в твердой фиксированной сумме. В 2018 году при доходе за год, не превышающем 300 000 руб., она составляет:

  • 26 545 руб. в ПФР;
  • 5840 руб. в ФОМС

При доходе свыше 300 000 руб., бизнесмены обязаны в дополнение к установленной сумме уплачивать в ПФР 1% от объема превышения (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Размер тарифа по СВ зависит от категории фирмы и условий труда и специфики производства в ней. Законодателем установлены критерии, позволяющие некоторым предприятиям насчитывать взносы по сниженным тарифам, другим, наоборот, определены дополнительные ставки отчислений.

Отчисления в фонды в 2018 году: таблица базовых ставок

База для расчета СВТариф отчислений (%)
ПФРФССФФОМС
Для граждан РФв рамках максимальной величины базы(в ФСС до 815 000 руб.,в ПФР до 1 021 000 руб.)222,95,1
сверх установленного предела базы:100
Для временно пребывающих в стране иностранцевв рамках установленной базы221,80
сверх лимита100

Сниженные тарифы по отчислениям в фонды в 2018

В обложении доходов СВ, как и в предыдущие годы, сохраняются льготы. Ряду компаний и производств предоставлено право применения льготных ставок СВ:

Плательщики ПФРФССФФОМС
Компании, специализирующиеся на внедрении результатов интеллектуальной деятельности132,95,1
Компании, осуществляющие технологическую, внедренческую и туристическо-рекреационную работу на основе заключенных соглашений с ОЭЗ
Компании, работающие в сфере информтехнологий824
Страхователи экипажей судов, поименованных в российском международном реестре судов000
Фирмы и ИП на УСН, работающие с видами деятельности, поименованными в п.5 ст. 427 НК РФ, и имеющими от них доходы в размере 70% от общих, не свыше 79 млн. руб.2000
Аптеки на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельность,благотворительные компании – упрощенцыИП на ПСН кроме торговой деятельности, общепита и аренды
НКО на УСН, занятые соцобслуживанием населения, научными изысканиями, разработками
Участники инновационного проекта «Сколково»1400
Плательщики СЭЗ Крым и Севастополь61,50,1
Резиденты ТО СЭР (территорий опережающего соцэкономразвития) и СП Владивосток

Дополнительные тарифы по отчислениям в социальные фонды

Подобные платежи по соцстрахованию предусмотрены для компаний с нестандартными (вредными, опасными) условиями труда (УТ), классифицирующимися по соответствующим критериям:

Класс УТПодкласс УТТариф (%)
Оптимальный10
Допустимый20
Вредный3.12
3.24
3.36
3.47
Опасный48

Отчисления в соцстрах от несчастных случаев на производстве

Социальные отчисления на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний («травматизм»), как и ранее, контролируются ФСС. Ставки отчислений по этой категории не изменялись, и разброс тарифов в зависимости от уровня опасности производства (32 класса) остался тем же – от 0,2 до 8,5%. Сами классы профриска вы можете посмотреть здесь.

КлассТариф (%)КлассТариф (%)КлассТариф (%)КлассТариф (%)
10,291,0172,1254,5
20,3101,1182,3265,0
30,4111,2192,5275,5
40,5121,3202,8286,1
50,6131,4213,1296,7
60,7141,5223,4307,4
70,8151,7233,7318,1
80,9161,9244,1328,5

Уплата страховых взносов

Сроки перечисления СВ не изменились: платежи необходимо проводить до 15-го числа месяца, наступающего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). Учет отчислений осуществляется без округлений, в рублях и копейках. Уплата взносов и сдача отчетности по ним (кроме «травматизма») производится в ИФНС.

Налоги с зарплаты в 2018 году: таблица

Сколько процентов отчисляется от зарплаты 2018

ФОТ (Фонд оплаты труда) — это комплекс выплат трудящимся компании или предприятия. Необходимо отличать фонды заработной платы и оплаты труда, это не синонимы.

Поговорим о налогообложении и ставках на 2018 год, которыми облагается ФОТ поскольку ежегодно происходят изменения в размерах начислений и тарифов.

Также от изменения МРОТ зависит ставка страхования и лимитированная сумма. Однако, обо всем по порядку.

Порядок взимания налогов с заработной платы

Нельзя сказать, что в 2018 году произошли кардинальные изменения в этом вопросе. Сам порядок начисления сохранился на прежнем уровне. Он включает в себя:

  • взносы медицинского страхования и в пенсионный фонд России (обязательные платежи);
  • пополнение фонда социального страхования (ФСС);
  • оплата подоходного налога (плательщикам НДФЛ);
  • плата в иные внебюджетные фонды.

Ежегодное изменение минимального размера оплаты труда влияет на расчет страховых взносов, поскольку напрямую от этого зависит: растет как сумма выплат, так и размер предельной базы.

В итоге, если говорить простым языком, вся заработная плата из брутто после выплаты налогов и взносов превращается в нетто, которая и выдается на руки трудовому коллективу.

Общая сумма комплекса отчислений составляет порядка 33%, но она может быть чуть меньше или чуть больше.

Ндфл в 2018 году

Налог на доходы физических лиц в 2018 году составляет от 9 до 35% от суммы полученного дохода. Зависит эта ставка от вида полученного вознаграждения. Все налоговые резиденты стандартно платят в бюджет сумму равную 13% от своей заработной платы. Показатель, нужно отметить, один из самых низких на сегодня в Европе.

Разберемся в вопросе о том, кто является плательщиками этого налога, а кто нет. Налоговый кодекс понимает под плательщиками следующие категории граждан:

  • резиденты РФ (имеющие гражданство);
  • нерезиденты РФ;
  • лица без гражданства.

Сюда следует относить и индивидуальных предпринимателей, а также детей, от имени которых должны выступать их законные представители. Если гражданин имеет гражданство России, он необязательно считается налоговым резидентом. Под это понятие попадают лица, находящиеся на территории страны в течение 183 дней и более в течение 12 месяцев подряд.

Важно! Даже если гражданин не является резидентом, но доходы в России у него есть, он должен платить НДФЛ.

Ставки на 2018 год определены на уровне:

  • 13% для доходов налоговых резидентов;
  • 30% для доходов неналоговых резидентов.

Плательщиком налога является не работодатель, а сам гражданин, получающий доход. Организация, где он трудится, берет на себя обязательства по расчету этой суммы и перечислению ее в бюджет.

Выплаты в фонды медицинского страхования

Теория о том, что в России сохранено бесплатное медицинское обслуживание не верна. Конечно, государство выделяет часть средств на развитие медицины, однако, и фонды получают крупные суммы отчислений от работодателей. Обязательное страхование реализуется через фонды:

  • территориальные ОМС и их филиалы;
  • федеральные ОМС.

Работодатель заключает договор с фондом на страхование своих сотрудников и перечисляет обязательный взнос. Также обязан поступить и индивидуальный предприниматель. 5,1% — это та сумма, которую зачастую перечисляют от уровня заработной платы.

Перечисления в пенсионный фонд

Совсем недавно была «заморожена» накопительная часть пенсии. Эта мера сохраняется и в 2018 году. Ниже указана таблица с указанием суммы отчислений в пенсионный и другие фонды для разных категорий налогоплательщиков. Сегодня заинтересованное лицо имеет возможность выбрать, куда пойдут 16% от этих перечислений, что составляют страховые взносы. Вариантов немного:

  • отправить все на страховую часть пенсии (если гражданин не написал заявление, это действие производится по умолчанию);
  • отправить 10% на страховую часть, а остаток — в накопления.

Перечисления в фонд социального страхования

Размер отчислений в данный фонд зависит от вредности производства. Стандартный размер отчисления сохранился на уровне прошлого года и составил 2,9% от заработной платы.

Однако, как это видно из общей таблицы (указана ниже), ставка может меняться в зависимости от категории плательщика и вида страхования. Оформляя больничный или сотрудницу в декрет, работодатель тесно связан с ФСС.

Именно за счет фонда оба больничных и оплачиваются.

Дополнительно соцстрах установил тарифы на страхование от несчастных случаев. Ставка определяется индивидуально в зависимости от рода деятельности предприятия. Ее размер варьируется от 0,2 до 8,5%.
Важно! В фонд социального страхования не предусмотрены платежи от индивидуальных предпринимателей. Этот вид выплат касается только организаций.

Однако, ИП могут перечислить добровольный платеж, касающийся страхования в случае временной нетрудоспособности или материнства. Эта выплата составляет на текущий год 2158,99 рублей.

Таблица налогов и взносов

Рассмотрим сводную таблицу выплат налогов и взносов на ФОТ, что позволит легче воспринять большой объем информации.

Категория налогоплательщиковПодоходный налогРезидент/нерезидентФССТравматизм/болезнь или материнство/с выплат свыше 718 000 руб. за год нарастающим итогомПФРСо стандартных выплат/с суммы свыше 796 000 руб. за год нарастающим итогомМедицинское страхование
ИП за себя13% (от дохода)/--/2 158,99 руб. (добровольный взнос)/-19 356,48 руб. (при доходах менее 300 000 руб.);Если они выше, дополнительно оплачивается 1% от превышенного дохода (лимит выплат 154 851,84 руб. за год)3 796,85 руб.
Плательщики в статусе резидентов городов Крыма плюс Севастополь, Владивосток13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/1,5%/0%6%/10%0,1%
Плательщики в статусе резидентов территорий опережающего социально-экономического развития13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%14%/10%0%
Аптеки и предприниматели с фармацевтической лицензией;Благотворительные фонды с упрощенной системой налогообложения;Компании с УСН, занятые в обработке;ИП с патентом13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/0%/0%20%/10%0%
Прочие ИП13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%22%/10%5,1%
Прочие компании, не задействованные в науке13%/30%От 0,2 до 8% (согласно установленного класса риска)/2,9%/0%22%/10%5,1%

Напоминаем, что указанная процентная ставка рассчитывается от уровня заработной платы. Если на предприятии трудится иностранный гражданин, взносы за него могут отличаться в зависимости от его гражданства.

Расчет налогов и взносов

Рассмотрим пример расчета с суммы заработной платы до налогообложения. Допустим, гражданка имеет оклад в 47 000 рублей. Расчет таков:

  • из этого дохода изымается 13% НДФЛ и перечисляется в бюджет 6 110 рублей;
  • работодатель дополнительно перечисляет 22% в Пенсионный фонд — 10 340 рублей;
  • в ФСС 2,9% также отчисляет работодатель в сумме 1363 рубля, а также 0,2% страхование от профессиональных заболеваний — 94 рубля;
  • 5,1% в фонд медицинского страхования — 2 397 рублей.

Уже сейчас известно, что в будущем году произойдут значительные изменения в контроле за перечислениями обязательных страховых взносов. Администрированием будет заниматься ФНС.

Сколько налогов платит работодатель за работника в 2019 году?

Сколько процентов отчисляется от зарплаты 2018

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Необходимо помнить, что согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

  • стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
  • социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
  • имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30 % – нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

  • в ПФР — 22 %
  • в ФСС — 2,9 %
  • в ФФОМС — 5,1 %
  • на травматизм — от 0,2 до 8,5 %

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Тарифы взносов закреплены в гл. 34 НК РФ.

Основная часть взносов отчисляется в ФНС. В ФСС направляются только взносы на травматизм. Нужно использовать новые КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ.

Обязательные отчисления ИП в 2019 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

С 2018 года страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 № 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.

По общему правилу, ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

  • на собственное ОПС и ОМС;
  • на обязательное социальное страхование (ОСС) работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на ОСС за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности).

Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. Как это сделать, описано в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по ОСС, в 2019 году составляет 3 925,44 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 430 Налогового кодекса страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

  • если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб.;
  • если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на ОПС в 2019 году — 234 832 руб.  

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2019 году составляют 6 884 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

  • на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
  • на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
  • на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
  • «на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. И в этом случае значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов работодателю интересен прежде всего тем, что не нужно предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ. Работодатель не обязан выплачивать социальные пособия, страховые взносы в ФСС, он не тратится на создание условий труда.

Однако эксперты предупреждают: в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о случаях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).

Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст.

1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства о труде и об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 29 354 руб. и взносы на ОМС — 6 884 руб. Если доходы ИП превысят
300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, а также работает по месту нахождения компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то налоговая обратится в суд, а далее последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.  

С 1 января 2019 года те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агента по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы.

Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что освобождение от налогов и использование спецрежима в виде налога на профессиональный доход возможно не ранее, чем спустя два года.

Подпишитесь на наш канал в Telegram @konturjournal, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Налоги с зарплаты в РФ в 2018 году в процентах: таблица, последние новости

Сколько процентов отчисляется от зарплаты 2018

Во всём мире признаётся такой факт – чем проще система налогообложения в стране, тем она надёжнее и тем успешнее выполняется возложенная на неё задача. В России долгое время боролись именно за такую простую систему, которая не тормозит развитие предпринимательской инициативы, с одной стороны, а с другой, обеспечивает успешное функционирование государства.

Насколько получилась она, простая система, показывают приведённые ниже данные, включая таблицы в процентом соотношении.

Вся выплаты с зарплаты россиянина можно разбить на две части – налог на доход и страховочные выплаты. Здесь надо признать некоторое лукавство налоговых органов, которые классифицируют первую часть, ещё как получаемую с самого работника, а вторую, как, якобы, получаемую с работодателя.

На самом деле, все налоги идут, само собой, за счёт зарплаты работника – это истина более практического плана, юридически же, действительно, страховка – от работодателя. Говорится очень витиевато – работодатель выплачивает страховку из собственных средств за счёт зарплаты работника!

Налог на доход

Этот налог выплачивается за счёт работника и официально называется  — НДФЛ – Налог на Доход Физических Лиц. Его размер исчисляется в процентах относительно заработной платы и составляет:

  • 13% — для гражданина Российской Федерации или иностранца, но пребывающего на территории РФ больше полугода (183 дней);
  • 30% — для иностранного гражданина, пребывающего на территории страны меньше 183 дней;
  • 35% — налог на иные выплаты, квалифицируемые как материальная выгода, действует для всех поголовно, независимо от гражданства.

Страховки

Что же касается страховочных выплат, то они делятся на четыре категории:

  • пенсионные,
  • медицинские,
  • социальные,
  • от несчастных случаев.

По-прежнему, контроль за выплатой страховки возложен на налоговые органы. Страхование от несчастных случаев берёт на себя система социального страхования.

При выплате этой «четвёрки» законодатели определили порог – суммарная величина выплат не должна превышать 30% от зарплаты.

Общая схема страховочных выплат выглядит следующим образом:

 Базовая ставкаПредельная сумма (руб.)Ставка свыше предельной суммы (%)
Пенсионный Фонд России2287600010
Фонд социального страхования2,97550000
Фонд обязательного медицинского стразования5,1Не установлена5,1
Фонд защиты от несчастных случаев0,2-8,5, исходя из вида деятельностиНе установлена0,2-8,5, исходя из вида деятельности

Обращаем внимание на установленные предельные суммы выплат. Для Пенсионного фонда, таким образом, получается предел в 3 миллиона 981 тысяча 818 рублей. Это ещё на 22%, свыше – уже 10%.

Исключения и дополнения

Как обычно, остановится на таком «уровне простоты» государству не удаётся, и вводятся всевозможные исключения. Приводим наиболее часто применяемые из них.

Если работа связана с вредными условиями, опасными для здоровья, работодатель обязан выплачивать дополнительные проценты в Пенсионный фонд, размер здесь зависит от конкретного вредного производства, но обычно он составляет от 2 до 8%. Важно, что размер этой выплаты не зависит от уровня заработной платы, он фиксирован.

Существуют предельные величины годовой зарплаты, по её достижению процент страховки значительно уменьшается. Ежегодно эти пределы корректируются.

Так как сложившаяся в России практика заключается в выплате аванса за выполняемый труд и собственно зарплаты, то отдельно оговаривается, что все налоги выплачиваются именно с зарплаты. Такое правило действует, если аванс выплачивается, как общепринято, 7-15 числа месяца, а собственно зарплата – после 20-го.

Но есть нюанс – если аванс выплачивается в последний день месяца, то налоги идут с него. Этот нюанс – обычный камень преткновения между работодателем и ПФР. Споры по этому поводу не раз доходили до судов, но те практически всегда берут сторону ПФР.

В России сложилась также широкая практика применения вычетов, их тоже нужно учитывать при исчислении налогов. Таким образом, все исчисления налоговых сумм происходят с суммы заработка, полученной после вычета из неё сумм 4 видов:

  1. Стандартный – этот вычет зависит от количества детей и льготы самого работника, но если годовой заработок не превышает 350 тысяч рублей (29166 рублей в месяц).
  2. Социальный – деньги на лечение, образование.
  3. Имущественный – траты на покупку недвижимости.
  4. Инвестиционный – средства, потраченные на операции с ценными бумагами.

Вычет на детей начинает «играть» после предоставления свидетельства о рождении ребёнка и соответствующего заявления. Этот вычет составляет:

  • 1400 рублей при рождении первого и второго ребёнка;
  • 3000 рублей при рождении третьего и каждого последующего;
  • 12000 рублей – если в семье воспитывается ребёнок-инвалид, до достижения им возраста в 18 лет или, при получении образования, в 24 года.

Эти вычеты увеличиваются в 2 раза, если гражданин является одиноким родителем.

Обращаем внимание, что количество детей не зависит от их возраста. Пусть первым двум уже больше 20, но за близнецов, 3-его и 4-го, которым по 10 лет, ещё 8 лет родитель будет получать вычет в 6 тысяч рублей.

Среди льготных вычетов:

  • 500 рублей – Герои России и СССР, участники боевых действий, инвалиды 1-ой и 2-ой группы, ликвидаторы радиационных аварий.
  • 3000 рублей – лица, получившие лучевую болезнь, или инвалиды боевых действий.

Все возможные уменьшенные страховые выплаты сведены в следующую таблицу (приведены предельные значения, %):

Вид страхованияПримечания
ПенсионноеСоциальноеМедицинское
2000· Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения;
· Сотрудники фармацевтических фирм и предприниматели на едином налоге;
· Сотрудники благотворительных организаций
1400Действует в течение 10 лет для фирм-резидентов «Сколково»
824IT-фирмы на упрощённом налоге и фирм в особых хозяйственных зонах
61.50.1Только в течение 10 лет после регистрации фирмы в Крыму, Севастополе, Владивостоке, любой зоне опережающего развития
000Для экипажей морских судов из Российского международного реестра

Существуют также случаи дополнительных взносов по программе Пенсионного фонда. Примеры этих случаев в следующей таблице:

Ставка (%)Примечания
14Для экипажей гражданских самолетов
9За специалистов на тяжелом производстве, если не проведена специальная оценка
02.08.2017За специалистов на тяжелом производстве, если проведена специальная оценка проведена (2% – просто вредное производство, 8% – ещё и опасное)
6.7За работников угольных шахт
6За работников на вредном производстве, если не проведена спецоценка

Планы на 2018 год

Отношение государства к налогам во многом зависит от экономического положения страны в целом. Прямо скажем, несмотря на некоторые улучшения 2017 года, положение это далеко не блестящее. Поэтому надо ожидать изменения налогового законодательства в 2018 году. Пока это прогнозы, не более того, тем не менее, их нужно иметь в виду.

Так, руководство Министерства финансов вполне допускает в 2018-ом повышения налога на 2%, что, как подсчитано, может принести дополнительно  ещё полмиллиарда рублей за год (к тем 3,4 триллионам, что поступает сегодня от 13%).

Но самое главное, и об этом уже идёт разговор давно, обсуждается введение прогрессивной шкалы налогообложения – проценты зависят от дохода. Другое дело, обсуждение данного вопроса проходит так долго, что с большой долей вероятности можно сказать, что это кардинальное изменение, уж в 2018-ом, реализовано не будет.

Увеличение общего налога до 15% в свою очередь, возможно, приведёт к снижению суммарной ставки страховки – до 21% (с 30%).

Министерство экономического развития поддерживает Минфин в части повышения до 15%, но предлагает ввести вычет суммы прожиточного минимума.

Существуют и другие, более жесткие, предложения. Так Центр стратегического развития Кудрина считает, что налог должен составлять 17%, но также при вычете прожиточного минимума.

ЛДПР предлагает вообще освободить от налога лиц, получающих в месяц не больше 15 тысяч рублей с введением прогрессивной шкалы:

  • 13% от суммы превышения 180 тысяч – для получающих от 180 тыс до 2,4 млн;
  • 30% от суммы превышение 2,4 млн плюс 289 тыс – для получающих от 2,4 млн до 100 млн;
  • 70% от суммы превышение 100 млн плюс 29,4 млн – для получающих больше 100 млн.

Это предложение «от Жириновского», безусловно, не пройдёт, оно слишком революционно и пахнет популизмом, но знать, какие «токи» бродят среди законодателей очень поучительно.

В любом случае, ни одно решение об изменении налогового законодательства в 2018 году ещё не принято.

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Сколько процентов отчисляется от зарплаты 2018

Налоги – тема злободневная. Казалось бы, необходимость их уплаты очевидна, и все-таки людям жалко отдавать свои «кровные» деньги государству. Давайте разберемся, какие суммы с зарплаты граждан отчисляются в налоговый фонд в 2018 году.

Виды налоговых и страховых отчислений

Налог, удерживаемый с заработной платы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или подоходный налог. Это основной вид сбора, который отражен в сумме зарплаты.

Считается, что работник платит его сам, а работодатель выступает при этом лишь налоговым агентом, который перечисляет деньги в налоговую службу.

Однако роль работника является номинальной, ведь отчисление НДФЛ  не зависит от его воли.

Размер НДФЛ зависит от статуса налогоплательщика (ст.224 НК РФ):

  1. Резиденты РФ – граждане, которые за последний год находились в стране не менее 183 дней. Они отчисляют со своего дохода 13%.
  2. Нерезиденты РФ – граждане, которые пребывали в России меньше указанного количества дней. Сумма НДФЛ для нерезидентов составляет 30%.

Вышеперечисленные суммы являются базовыми (стандартными) тарифами, применяемыми на общих основаниях. Они могут меняться для отдельных категорий лиц.

Не облагаются подоходным налогом следующие виды дохода (ст.217 НК РФ):

  • пособия по беременности и родам, по безработице;
  • выходное пособие на период трудоустройства при увольнении сотрудника;
  • компенсационные выплаты (за неиспользованный отпуск, за возмещение материального ущерба и вреда здоровью, и т.д.).

Страховые взносы

Этот вид отчислений оплачивается работодателем самостоятельно и не отражен в зарплатной ведомости работника. Данные взносы направляются на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Они рассчитываются исходя из суммы оклада (куда включен НДФЛ). Базовые ставки по страховым отчислениям приведены в таблице.

Таблица значений налоговых ставок на 2018 год

Вид сбораПроцентная ставкаПримечание
НДФЛ для резидента13Ст.224 НК, п.1
НДФЛ для нерезидента30Ст.224 НК, п.3
Пенсионный фонд России22Ст.426 НК, п.1.Максимальная сумма зарплаты, облагаемой сбором по этой ставке – 876 тыс.руб. З/п выше данного лимита облагается сбором 10%.
Фонд социального страхования2,9Ст.426 НК, п.2. Максимальная облагаемая сбором сумма – 755 тыс.руб. Свыше 0 не облагается.
Страхование от несчастных случаев (травм)0,2-8,5Закон 179-ФЗ от 22.12.2005. тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности (степени риска)
Медицинское страхование (ОМС)5,1Ст.426 НК, п.3

Отдельные категории налогоплательщиков

Налогообложение доходов некоторых категорий граждан рассчитываются по другим тарифам. К таким относятся индивидуальные предприниматели (ИП), иностранцы, лица без гражданства, беженцы.

ИП, не производящие выплат другим физическим лицам (пп.2 п.1 ст.419 НК), в 2018 году стали платить обязательные государственные сборы по новому принципу.

Если раньше ставка рассчитывалась, исходя из размера МРОТ, то теперь данная категория граждан обязана платить фиксированные суммы, которые надо оплатить по итогам календарного года. Они определены в ст.

430 НК РФ, п.1. и на 2018 год составляют:

  • на пенсионное страхование – 26545 руб., если годовая сумма дохода не превышает 300 тыс.руб;
  • на ОМС 5 840 руб.

Работники, не имеющие гражданства РФ, делятся на несколько категорий налогоплательщиков, выплачивающих НДФЛ в зависимости от своего статуса. К таковым относятся:

  1. Высококвалифицированные иностранные работники. Они платят подоходный сбор в размере 13%.
  2. Иностранные граждане, работающие на патенте. Платят налог самостоятельно в фиксированном размере.
  3. Работники-граждане ЕАЭС. Специалисты, приехавшие из стран Евразийского экономического союза, платят подоходный сбор по ставке 13%.
  4. Граждане, имеющие официальный статус беженцев, платят НДФЛ в размере 13%.

Во всех остальных случаях иностранные граждане, как нерезиденты РФ, платят налог в размере 30%.

Льготные ставки по страховым взносам в 2018 году

Рассчитывать на пониженные суммы страховых сборов могут работодатели в некоторых организациях, полный список которых приведен в ст.427 НК РФ. К ним относятся:

  • Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, некоммерческие и благотворительные организации, использующие упрощенную систему налогообложения, фармацевтические компании, пользующиеся ЕНВД, – не производят страховых отчислений вообще.
  • Хозяйственные общества, применяющие УСН, деятельность которых относится к категориям, зафиксированным в ст.427 НК, п.1, пп5, отчисляют 20% на пенсионное страхование и освобождены от других выплат.
  • Резиденты особых хозяйственных зон (ст. 427 НК, п.1, пп.2) отчисляют в пенсионный фонд 13%, в ФСС 2,9%, на ОМС 5,1%.
  • Льготные тарифы применяются к резидентам определенных экономических зон (Республика Крым, Владивосток, Калининградская область).

Ндфл в других странах

Если суммировать налог на доходы и страховые отчисления в РФ (по стандартным тарифам), то выходит, что работодатель платит 43% сверх оклада работника. Какова же ситуация в других государствах?

Лидером по величине НДФЛ, взимаемого с граждан, является Швеция – там этот взнос может составлять до 60% от заработка. Недалеко ушли Финляндия, Бельгия, Франция и Нидерланды – налог на доходы превышает 50%.

Но надо учитывать, что в этих странах действует прогрессивное налогообложение (когда сумма налога увеличивается пропорционально росту дохода). Аналогичная система применяется в США, там подоходный сбор колеблется от 10% до 40%.

Россия же находится в первой десятке стран с наиболее низким НДФЛ.

Что касается страховых взносов, в Европе, например, принято «делить» эту нагрузку между работодателем и работником. В Германии половину страховых отчислений платит компания, а половину – работник.

Высокие страховые сборы на медицину и социальное обеспечение уплачиваются и гражданами США.

Социальная поддержка в странах Европы и США находится на высоком уровне: на пособие по безработице за рубежом можно прожить, тогда как в России оно почти в два раза меньше прожиточного минимума.

Какие изменения планируются в налоговой сфере

Министерство финансов давно прогнозирует повышение подоходного налога. Так, его предполагалось поднять на 2% еще в 2018 году, однако власти на это не пошли (возможно, в преддверие выборов). О том, состоится ли повышение ставки в 2019 году, официальной информации пока нет.

Также обсуждается возможность введения прогрессивной системы налоговых сборов, когда процентная ставка будет увеличиваться в зависимости от величины заработной платы. Поскольку эта реформа требует кардинального изменения всей налоговой системы, ожидать ее внедрения в ближайшее время не приходится, даже если ее примут на законодательном уровне.

Сколько уходит с зарплаты налогов государству? Цифра вас сильно удивит

Сколько процентов отчисляется от зарплаты 2018

Правительство России всегда с гордостью говорит россиянам с экрана телевизора что у нас самая низкая фискальная нагрузка в мире! Граждане Российской Федерации платят меньше налогов чем люди, живущие в других странах.

Сколько в реальности каждый россиянин со своей заработной платы отдает налогов государству?

Это не трудно проверить вооружившись калькулятором и чтением Налогового кодекса.

Я не стану брать данные Росстата о средней зарплате по России в 42550 рублей. Так как считаю эту цифру вымышленной для очковтирательства начальства.

По моим наблюдениям, среди моего окружения в среднем столько не выходит. Поэтому по моему субъективному мнению цифра 42550 рублей завышена и не соответствует реальным зарплатам в стране.

Да, может быть в Москве и выходит столько в среднем, но Москва – это еще не вся Россия.

Зарплата кассира 15660 р.

Возьмем живой пример из региона. Знакомая работает официально кассиром в продуктовом магазине очень известной сети на букву “П”. Зарплата – 15660 рублей в месяц на карту.

В России работодатель является налоговым агентом который за своего работника, оформленного официально по Трудовому кодексу и которому начисляют белую зарплату производит отчисления:

– 13% НДФЛ

– 30% в фонды ПФР, мед. и соц. страхования

Получается кассиру начислена зарплата 18000 р., работодатель вычел 13% НДФЛ и заплатил 2340 рублей государству. На руки выдал зарплату – 15660 р. Помимо этого с 18000 р., работодатель заплатил в фонды 30% – это 5400 рублей.

Не будь платежей в фонды и НДФЛ, кассир получила бы на руки 23400 рублей.

Вот на этом моменте многие начинают спорить. Что перечисление в фонды — это обязанность работодателя и на зарплату это не влияет. Еще как влияет! Представьте, что вы частный предприниматель, вам нужно нанять сотрудника которому собираетесь платить зарплату не в конверте, а по белому.

В месяц на нового сотрудника вы готовы тратить 30000 рублей. На большие траты ваш малый бизнес не может пойти. Вакансию будете размещать на 30000 рублей? Нет! Вам же еще нужно будет государству отчисления делать. Любой работодатель будет считать не только сколько выдает работнику на руки, а сколько в целом потратит денег на этого сотрудника.

Если написать в вакансии зарплату 20010 рублей, то значит работодатель НДФЛ заплатит 2990 р., а в фонды перечислит 6900 р. В сумме затраты работодателя – 29900 рублей на нового сотрудника.

Поэтому не будь таких выплат государству, ИП мог в вакансии написать зарплату 29900 рублей, вместо 20000 р. Поэтому и работают в серую, чтобы не платить таких налогов.

Проценты налоговых отчислений взяты тут https://autlain.ru/ip-na-osno-otchetnost-za-rabotnikov.html

Прочие скрытые отчисления государству

Итак, возвращаясь к кассиру. На руках у нее 15660 рублей вместо 23400 рублей.

На продукты она потратит 9000 р. в месяц, из-за 18% НДС с этой суммы государство получит 1620 р.

Оплатит 3500 р. на услуги ЖКХ, тут опять НДС 18% и государству достается 630 р.

В ее семье один автомобиль, заправляет бак муж и жена по очереди. Она потратит в месяц денег на один бак 2000 рублей. Из этих денег государству достанется 1140 рублей. Акцизы и налоги в стоимости бензина составляют 57%.

Ежегодный налог на имущество.

За дачу, земельный участок и квартиру годовой налог на имущество – 8500 рублей. В месяц получается 708 рублей уходит государству в виде налога на имущество. Транспортный налог оплачивает муж, поэтому его не считаем. Не стали считать траты на одежду, обучение детей и другие расходы которые несет супруг. Да и денег с зарплаты кассира не осталось уже.

Подбиваем цифры

У кассира в руках 15660 р. на месяц.

Государство за счет этого гражданина получило с него в месяц:

1) 7740 р. НДФЛ и Фонды.

2) 708 р. налог на имущество.

3) 1140 р. с топлива.

4) 2250 р. НДС.

Итого: 11836 рублей.

Работала месяц, получила 15660 р., а государство получило 11836 р. Получается фискальная нагрузка больше 75%.

Вы можете сами собственную фискальную нагрузку посчитать сидя с калькулятором и вспоминая ваши траты.

Вот пусть Правительство РФ покажет развитые страны мира, где на гражданина оказывается фискальная нагрузка больше 75%.

Председатель Правительства РФ Д.А. Медведев – ответственный за фискальную нагрузку в стране. фото: .com

Следует еще сказать, что с Нового Года НДС будет уже 20%, акцизы на топливо повысят в 1,5 раза и грядет повышение тарифов ЖКХ. Видимо решили власти фискальную нагрузку поднять до уровня 100%.

А что? У нас равноправие! Гражданину на руки 20000 р. и государство с него получает 20000 р. Только вот что будет с экономикой при таких раскладах?
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.